Insentivaksjeopsjoner Llc

Home Articles. Equity Incentives i Limited Companies LLCs. Limited ansvar selskaper LLC er en relativt nylig form for forretningsorganisasjon, men en som har blitt stadig mer populær LLCs er lik på mange måter til S selskaper, men eierskap er dokumentert av medlemskap interesser i stedet for lager Som et resultat kan LLCs ikke ha ansattbeholdning planer ESOP, gi ut opsjoner eller gi begrenset lager eller på annen måte gi ansatte faktiske aksjer eller rettigheter til aksjer. Men mange LLCs ønsker å belønne ansatte med en eierandeler i selskapet. Denne artikkelen utforsker hvordan dette kan oppnås. Profitinteresser. Den mest anbefalte tilnærmingen til å dele egenkapital i en LLC er å dele overskuddsmessige interesser. En overskuddsrente er analog med en aksjestigning. Det er ikke bokstavelig talt en fortjenesteandel, men en del av økning i verdien av LLC over en uttalt tidsperiode Vesting krav kan knyttes til denne interessen. I den typiske arran en arbeidstaker ville motta en pris og ville bli behandlet som om et 83 b valg hadde blitt gjort, forutsatt at visse grunnleggende sikkerhetshavnsregler er oppfylt, kan medarbeider også bekrefte valget. Dette fastsetter den ordinære skatteplikten på tidspunktet for bevilgning Arbeidsgiveren ville betale skatt på verdien av en eventuell forskjell mellom tilskuddskursen og eventuell vederlag betalt til ordinære skattesatser, og betal deretter ingen ytterligere skatter til betaling av kapitalgevinstskatt på etterfølgende verdsettelse ved salg. Hvis det ikke er noen verdi på tilskudd, Skatten er null og skatter vil bare bli betalt når renten er solgt, da kapitalgevinster skattesatser vil gjelde. Forutsatt, men aldri ferdigstillet Inntektsregulering 2005-43 uttalt at fortjenesteinteresser ikke ville bli beskattet til stipend hvis de ville ha ingen verdi dersom selskapet ble likvidert samtidig og de grunnleggende sikkerhetshavnsreglene er oppfylt. Med andre ord, skal overskuddsmessige interesser bare gjelde for veksten i selskapets verdi. Reglene krever at ansatte også må holde interessene i minst to år etter tildeling. De kan heller ikke knyttes til en bestemt strøm av inntekter, slik som det ville være tilfelle med en mer konvensjonell fortjeneste delingsplan. LLCs må inngå bindende avtaler for å oppfylle disse kravene Grantavtaler bør også spesifisere vilkår for overførbarhet av interessene, hvis de generelt ikke ville være overførbare. Profitinteresser kan kun være skattefrie ved tildeling dersom de leveres til ansatte eller andre tjenesteleverandører. Dersom profittinteresser holdes i minst ett år etter at interessene har vært, blir beløpet som mottas ved innløsning av prisen, behandlet som en langsiktig kapitalgevinst ellers er det en kortsiktig gevinst. I tillegg, hvis rentebærende eierne foretar et 83 b valg, må de behandles som om de hadde en faktisk eierandel i selskapet. Det betyr at de vil motta en K-1-erklæring som tildeler sin respektive andel av eierskapet til dem og måtte betale skatt på den Dist Revisjoner kan gjøres av LLC for dette formålet Inntekt som tilskrives deres begrensede partnerstatus, er ikke gjenstand for ansettelsesskatt Hvis arbeidstaker forvirrer fortjenestenes interesse fordi de aldri blir opptjent, må det tildeles en spesiell allokering for å reversere effektene av Eventuelle gevinster eller tap som kan henføres til arbeidstakeren Ansatte vil også bli omfattet av selvstendig næringsskatt FICA og FUTA på lønn, ville ikke være berettiget til arbeidsledighetsforsikring, og kunne ikke motta fradragsberettigede pensjonsforpliktelser og helsepenger Noen selskaper brutt opp Arbeidsavgift for å dekke denne ekstra skattebyrden. Det er uklart om en interessentinnehaver vil bli behandlet som en ansatt hvis det ikke er noen interesser, men IRS-regelverket refererer kun til tildeling av interessen, så svaret er antagelig ikke nei Bedrifter har også forsøkt ulike arbeidsomrder, slik som lagringsenheter for den ene LLC har medlemskapsinteressen og en annen er arbeidsgiveren IRS har rulning mot minst en av disse tilnærmingene, så leserne bør konsultere en advokat om dette spørsmålet. Hvis en 83 b valg ikke er gjort, eller anses å ha blitt gjort, da ville ansatt sannsynligvis ikke bli utsatt for partnerskapsbeskatning, men Arbeidsgiveren må betale skatt på gevinster ved opptjening som vanlig inntekt i stedet for bare kapitalgevinstskatt og deretter bare på salg. På grunn av det, er det nesten alle som får disse interessene som velger 83 b-behandling. Det er noen tvil om et 83 b-valg er virkelig trengte under reglene, men det er utenfor denne artikkelen. Mens det ikke er lovbestemt krav om å gjøre det, har det en tilrådelig profesjonell vurdering av overskuddet på tidspunktet for bevilgning. Det oppretter en forsvarlig verdi som skal basere fremtiden Skattefordeler Ved å gi interessene til mindre enn en rettferdig markedsverdi kan det også oppstå beskatning på kjøpselementet ved tildeling. § 409A utsatte erstatningsregler krever at ved I det minste finner selskapet en måte å anslå dagens rettferdig markedsverdi i henhold til de regler som er fastsatt. Å ha styret rett og slett velge et nummer basert på noen formler eller kalkulasjonsberegningen vil ikke oppfylle disse kravene. Fordeling av inntjening kan gjøres til innehavere av fortjenestenes interesser, men trenger ikke være i forhold til egenkapitalandelen. Hvis partnerne for eksempel hadde bidratt med all kapitalisering, kunne de ikke tillate allokering av utdelinger inntil en målrente var oppfylt. Det er ingen lovbestemte regler for hvordan fortjenestenes interesser skal struktureres Inntektsfordeler vil normalt bare være basert på inntekter, men kan være basert på tildelte enheter. Eventuelle innløsningsregler selskapet velger kan benyttes, selv om resultatutvinning vil kreve variabel regnskap som regulerer avgiften til inntjening hvert år basert på verdiendringer og de beløp som er beløpet Ellers må avgiften tas ved tildeling basert på en formel som Bl Akk-Scholes som beregner nåverdien av prisen. Kapitalinteresser. Kapitalinteresser er LLC tilsvarende begrensede aksjebidrag i S - eller C-selskaper. I stedet for å gi arbeidstakeren rett til økningen i verdien av medlemskapsinteresser mottar ansatt fullverdien Regler for inntjening og om ansatt er ansett som en partner eller en ansatt, vil være lik en rentegodtgjørelse. Arbeidstakeren kan foreta et 83 b valg til stipend og betale skatt på enhver verdi som blir formidlet på den tiden som vanlig inntekt dette kan være nominell ved oppstart Når interessene blir solgt, vil arbeidstakeren betale kapitalgevinstskatt. Ellers vil medarbeider ikke betale noen skatt til stipend, men vanlig inntektsskatt på opptjening, selv om interessene ikke kan selges på det tidspunktet. Eventuell etterfølgende gevinst ville bli beskattet til kursgevinst på salg Fordi skattemessig behandling av fortjenesteinteresser generelt er gunstig, utgjør 83 b-valget ingen nåværende skatt, de er mye mer vanlige enn c Apital rente tilskudd, men kapital rentegodtgjørelser kan være fornuftig i modne LLCs som vil belønne ansatte for eksisterende verdi, ikke bare vekst. En enklere tilnærming som mange LLCs finner attraktive, er å utstede tilsvarende phantom aksjer eller aksje apprecieringsrettigheter. Det er ingen avtalt juridisk definisjon for hva disse vil bli kalt i en LLC, men vi refererer til dem som enhetsrettighetsplaner eller enhetsrettighetsplaner. I en enhetens rettighetsplan får arbeidstaker et hypotetisk antall LLC-medlemskapsinteresser som er gjenstand for opptjening over tid Normalt når de vinner, utbetales verdien av utmerkelsene kontant. I en verdsettelsesplan for enhetene skjer det samme, men bare verdiøkningen utbetales. I begge tilfeller er arbeidstakeren gjenstand for vanlig inntektsskatt ved utbetalingstidspunktet og beløpet av utbetalingen Betalingen behandles på samme måte som en bonus ville være. Ansatt anses som en ansatt i selskapet, ikke medlem. For bedrifter w her er skattefordelene til ansatte av overskuddsinteresser ikke kritiske, enhetsplaner er enklere og gir ansatte de ofte betydelige fordelene med å faktisk beskattes som en ansatt. Ansatte trenger heller ikke å sende estimert inntektsavkastning eller avtale med K-1-uttalelser Disse fordelene kan gjøre disse tilnærmingene overbevisende i bredbaserte planer. ERISA Issues. Ant slags utsatt kompensasjon som utbetaler fordeler på liknende måte som pensjonsordninger, kan være gjenstand for arbeidstakers pensjonsinntektsrettsloven ERISA-regler, de samme reglene som styrer pensjon og andre pensjonsordninger Det kan skape flere problemer for bedrifter med komplekse krav til etterlevelse og ingen kompenserende fordeler ved å faktisk ha planen kvalifisert for skattefordeler. Det er ingen klare regler om dette, bare en håndfull relevante rettssaker som nesten alltid er initiert av en ansatt Hvis planene er topphatt Bare tilgjengelig for nøkkelansatte, vanligvis definert som 15 eller mindre, vil planene ikke bli gjenstand til ERISA Hvis planene betaler oss regelmessig, slik som hver tredje til fem år ved utdelingen av utmerkelser, vil de heller ikke bli gjenstand for ERISA Hvis planene ikke betaler ut før arbeidet avsluttes, vil de sannsynligvis være mindre. Mindre sikkert er om du kan tilstand Å regne med en endring av kontroll eller annen likviditetshendelse. Muligens, hvis slike hendelser forventes på rimelig nært sikt, bør planen ikke sees som en pensjonsplan, men noen advokater er mer forsiktige. Stell informert. Innledning til incentivaksjonsopsjoner. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse Planer tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere ned til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et incitamentsprogram som er usua lly tilbys kun nøkkelpersoner og toppledelse. Disse opsjonene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner når det gjelder form og struktur. Schedule ISO er utstedt på en startdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når opsjonene er utøvd, har arbeidstakerne friheten til å enten selge aksjer umiddelbart eller vent i en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vestenes ISOs inneholder vanligvis en fortjenesteplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene Den vanlige treårige klippeplanen brukes i noen tilfeller hvor arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner utstedt til h jeg eller henne på den tiden Andre arbeidsgivere bruker den graderte opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, og starter i det andre året fra tilskudd. Arbeidsgiveren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i sjette år fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en stock swap. Forskudd Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under gjeldende markedspris og dermed gi en umiddelbar fortjeneste for arbeidstaker. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller hvis selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre Arbeidstidsplaner for ansatte skal tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav. ISO-er tilbys vanligvis kun til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan uformelt sammenlignes med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet for de som står øverst i bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessige behandlinger enn noen annen type personalekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som setter Disse opsjonene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter Tilskuddsdato og ett år etter at opsjonene ble utøvet Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres i denne mannen Ned. Disponibel Disposition - Et salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke - - statutory opsjoner En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet Ingen beskatning av noe slag gjøres før aksjene er solgt Dersom aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, må medarbeideren rapportere eventuell forhandlingselement fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer opsjoner ab 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine insentivalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. . Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med røverkjøp. element fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for hans kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter, så vel som Sosial S økologi Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet ved utøvelse også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder av visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri. Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatt eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overføres til Plan D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelige inntekter til sine innehavere, men skatteregler for deres trening og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller Denne artikkelen bare dekker høydepunktene for hvordan disse alternativene fungerer, og måtene de kan benyttes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Renten som en innskuddsinstitusjon låner midler til i Federal Reserve til en annen depotbank institusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. til en hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit-sektoren. Det amerikanske presidiet for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1. Et første bud på et konkurs selskap s eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av bidders. Incentive Stock Options. Updated 08 september, 2016.Incentive stoc k opsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, på forhånd pris, kalt utøvelseskurs eller strykekurs Aksjene kan kjøpes til strykingsprisen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene er vanligvis vesentlige over en periode på tid Dersom aksjene øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere låste prisen. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISO er beskattet på to måter på spredt og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når det selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISOs er skattepliktig for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for Social Securi ty og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Strike pris kostnaden for å kjøpe en andel av lager. Utøve dato datoen som du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av lager er vanligvis når ansatt selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en incentiv aksjeopsjon, ble avlagt mer enn to år fra tilskuddsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren vanligvis treningsdatoen. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterie for skattebetalers mus har vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for beregning av alternativ minimumskatt AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjemarkedsverdien og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål Den virkelige markedsverdien måles på datoen da aksjene først blir overførbar eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde alternativ Hvis aksjene selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av incenti A-aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på langsiktige kapitalgevinster skattesatser på forskjellen mellom salgspris og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon Disqualifying ISO disposisjoner beskattes på to måter, vil det være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster rente. Inntektsbeløpet beregnes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. kompensasjonsinntekt er gevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitalstap og det er ingen kompensasjonsinntekt å rapportere. Ved å holde en d Estimerte skatter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av aksjeopsjoner. Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer hvem som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å estimere Betalinger. Inklusiv aksjeopsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter. Hvordan tilskyndende aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen. Dette kan b e beregnet ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene Skjema 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekker kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du anerkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT kostnadsgrunnlag for fremtidig referanse For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte utøvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justering av beløpet som er rapportert på Form 6251-linje 14.Reporter en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949. Du vil rapportere bruttoprovenuene fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B. Du vil også rapportere din regu lar kostnadsgrunnlaget utøve eller strekkprisen funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål På den separate planen skal du rapportere brutto fortjeneste fra salget og din AMT Kostnadsbasert utøvelseskurs pluss eventuell tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinsten eller tapet mellom de vanlige og AMT-gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Reportere en diskvalifiserende Avsetning av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede inngå i skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiver i beløp vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, n rapporter bare lønnene dine fra Form W-2-boks 1 på Form 1040-linjen din 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønn på linje 7, i I tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 I skjema D og skjema 8949 skal du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlag i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, din kostnadsgrunnlag vil være strekkprisen funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnad, slik at du ll bruk en egen liste D og skjema 8949 for å rapportere den forskjellige AMT gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon knyttet til i Nasjonale aksjeopsjoner som ble utøvd i løpet av året Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan få en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene . Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en incentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen. date tilskuddsmodellen ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdato. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlag i aksjene for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for den alternative minimumskatten, og å beregne mengden kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon ion og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere Kvalifiserende Holding Periode. Incentiv aksjeopsjoner har en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra bevilgningsdato og ett år etter at varelageret ble overført til ansatt Skjema 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2.Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst, vil du få en kvalifiserende disposisjon og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinster eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger din ISO aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av I ncome for Alternativ Minimumskatt på Utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et opsjonsopsjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for alternativ minimumskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål er differansen mellom aksjens rettferdige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden for aksjekursen for tilskuddsmodellen eller utøvelseskursen er vist i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som vanligvis det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisen boks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom en opsjonsopsjon i s utøvelseskursen vist i boks 3 Din kostnadsgrunnlag for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt i Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntektsbeløpet. Dette tallet vil bli brukt på en separate skjema D og skjema 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og de resterende Gevinsten eller tapet er beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boks 1, er spredningen mellom aksjens rimelige markedsverdi når du utøve opp og utøvelseskursen For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall aksjer solgt vanligvis samme beløp som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert i skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på en diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsbasen for å rapportere gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.