To Utgifter Aksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningstidskrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017. Kontroversen over opsjonsutgifter. Spørsmålet om hvorvidt kostnadseffektivitetene har vært eller ikke, har eksistert så lenge selskaper har brukt alternativer som et kompensasjonsformål. Men debatten virkelig oppvarmet i kjølvannet av dotcom bust Denne artikkelen vil se på debatten og foreslå en løsning Før vi diskuterer debatten, må vi se gjennom wh på opsjoner er og hvorfor de brukes som kompensasjonsform For å lære mer om debatten om opsjonsutbetalinger, se Kontraversjonen over opsjonskompensasjoner. Hvorfor valgene brukes som kompensasjon Ved å bruke alternativer i stedet for kontanter for å betale ansatte, er et forsøk på å bedre justere Ledernes interesser med aksjonærene Bruk av opsjoner skal hindre ledelsen i å maksimere kortsiktige gevinster på bekostning av selskapets langsiktige overlevelse. For eksempel, hvis executive bonusprogrammet bare består av givende ledelse for å maksimere langsiktige profittmål er det ingen incentiv for ledelsen å investere i forskningsutviklingen RD eller kapitalutgifter som kreves for å holde selskapet konkurransedyktig på lang sikt. Ledelsen er fristet til å utsette disse kostnadene for å hjelpe dem med å gjøre sine kvartalsvise profittmål uten nødvendig investering i RD og kapital vedlikehold, et selskap kan til slutt miste sine konkurransefortrinn og bli en penger - taperen Som følge av dette får lederne fortsatt sin bonuslønn selv om selskapets aksje faller. Det er klart at denne typen bonusprogram ikke er i beste interesse for aksjonærene som investerte i selskapet for langsiktig kapitalvekst. Bruk alternativer i stedet for Kontanter skal stimulere ledelsen til å jobbe, slik at selskapet oppnår langsiktig inntjeningsvekst, noe som i sin tur bør maksimere verdien av egne aksjeopsjoner. Hvordan valgene ble overskuddsnyheter Før 1990 ble debatten om valgene eller ikke bør kostnadsføres i resultatregnskapet var begrenset hovedsakelig til faglige diskusjoner av to hovedårsaker, begrenset bruk og vanskeligheten med å forstå hvordan opsjoner er verdsatt. Optieutmerkelser var begrenset til C-nivå CEO CFO COO osv. ledere fordi disse var folkene som lager beslutningsprosesser for aksjonærene. Det relativt små antallet personer i slike programmer minimerte størrelsen på effekten på resultatregnskapet som også minimerte Debattens oppfattede betydning Den andre grunnen til at det var begrenset debatt, er at det krever å vite hvordan esoteriske matematiske modeller verdsatte alternativer. Alternativprismodeller krever mange forutsetninger, som alle kan forandres over tid på grunn av deres kompleksitet og høye variasjonsnivåer, kan valg ikke være forklarte tilstrekkelig i en 15-sekunders lydbit som er obligatorisk for store nyhetsbedrifter Regnskapsstandarder angir ikke hvilken opsjonsprisemodell som skal brukes, men den mest brukte er Black-Scholes opsjonsprisemodell. Utnyt lagerbevegelser ved å få å kjenne disse derivatene Forstå alternativprising. Alt endret på midten av 1990-tallet Bruken av alternativer eksploderte som alle typer selskaper begynte å bruke dem som en måte å finansiere vekst. Dotcoms var de mest blatante brukerne som misbrukte - de brukte alternativer til å betale ansatte, leverandører og utleiere Dotcom-arbeidere solgte sine sjeler for alternativer da de jobbet med slave timer med forventning om å gjøre ir formue når arbeidsgiveren ble et offentlighandlet selskap Alternativbruk spredt til ikke-tekniske selskaper fordi de måtte bruke opsjoner for å ansette det talent de ønsket. Til slutt ble opsjoner en nødvendig del av en arbeidstaker s kompensasjonspakke. Ved slutten på 1990-tallet så det ut til at alle hadde muligheter. Men debatten forblir akademisk så lenge alle tjente penger. De kompliserte verdsettelsesmodellene holdt forretningsmediet i sjakk. Da endret alt igjen. Dotcom-krasjheksjakten gjorde debattoverskriftene. at millioner av arbeidstakere ikke bare lider av arbeidsledighet, men også verdiløse alternativer ble bredt kringkastet. Mediefokuset intensivert med oppdagelsen av forskjellen mellom executive optionsplaner og de som ble tilbudt til rang og fil C-nivå planer ble ofte priset igjen la konsernsjefene avstå fra å gjøre dårlige beslutninger og tilsynelatende tillate dem mer frihet til å selge Planene som ble gitt til andre ansatte, kom ikke med disse privilegiene es Denne ulikebehandlingen ga gode soundbites for kveldsnyheter, og debatten tok sentrale scener. Virkningen på EPS driver debatten Både teknologiske og ikke-tekniske bedrifter har i økende grad brukt alternativer i stedet for kontanter til å betale ansatte. Utgiftsopsjoner påvirker signifikant EPS i to måter Først i 2006 øker det utgiftene fordi GAAP krever at opsjoner skal kostnadsføres. For det andre reduserer det skatt, fordi selskapene har lov til å trekke ut denne utgiften for skattemessige formål, som faktisk kan være høyere enn beløpet på bøkene. Les mer i vår Medarbeider Stock Option Tutorial. The Debat Centers på verdien av alternativene Debatten om hvorvidt kostnadseffektivitet sentre på deres verdi Fundamental regnskap krever at utgiftene blir matchet med inntektene de genererer Ingen argumenterer med teorien om at alternativer, hvis de er En del av kompensasjonen, bør kostnadsføres når de tjenes av ansatte. Men hvordan å bestemme verdien som skal kostnadsføres, er åpen for debatt. I kjernen til debatten er to spørsmål rettferdig verdi og timing Hovedverdien argumentet er at fordi opsjoner er vanskelig å verdsette, bør de ikke bli kostnadsført. De mange og stadig skiftende forutsetninger i modellene gir ikke faste verdier som kan kostnadsføres. Det argumenteres for at bruk av stadig skiftende tall for å representere en utgift ville resultere i en mark-to-market-kostnad som ville ødelegge ødeleggelse med EPS og bare forvirre investorer. Merk Denne artikkelen fokuserer på virkelig verdi Verdidebatten henger også av om det skal brukes iboende eller virkelig verdi. Den andre komponenten av argumentet mot utgiftsalternativene ser på vanskeligheten ved å bestemme når verdien faktisk mottas av de ansatte på tidspunktet den gis tildelt eller på det tidspunkt den blir brukt utøvd. Hvis du i dag får rett til å betale 10 for en 12 aksje, men faktisk ikke få den verdien ved å utnytte opsjonen til en senere periode, når koster selskapet faktisk utgiften når det ga deg rett, eller når det måtte betale seg For mer, les en ny tilnærming til aksjeskompensasjon. Dette er vanskelige spørsmål, og debatten vil fortsette da politikerne prøver å forstå problemene i problemene samtidig som de sørger for at de genererer gode overskrifter for deres gjenvalg kampanjer Eliminere alternativer og direkte tildeling av aksjer kan løse alt Dette vil eliminere verdidebatten og gjøre en bedre jobb med å tilpasse lederinteresser med de felles aksjonærene fordi opsjoner ikke er aksjer og kan omregnes hvis det er nødvendig, har de gjort mer for lokke ledelsen til å gamble enn å tenke som aksjonærer. Bunnlinjen Den nåværende debatten skyter det sentrale spørsmålet om hvordan man gjør ledere mer ansvarlige for sine beslutninger. Ved å bruke aksjepremier i stedet for alternativer, eliminerer muligheten for ledere å gamble og senere re-pris opsjoner, og det ville gi en solid pris for å bekoste prisen på aksjene på dagen for prisen. Det ville også gjøre det enklere for inv estorer å forstå effekten på både nettoinntekter og utestående aksjer. Hvis du vil vite mer, se Fare for alternativer Backdating Den riktige prisen på aksjeopsjoner. Renten der et depotinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhet eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor USA Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskap s eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkurs selskapet Fra et basseng av budgivere. Utvidelse av ansattes opsjonsopsjoner er der en bedre måte. Før 2006 ble det ikke pålagt bedrifter å kostnadsføre tilskudd til personalopsjoner i det hele tatt Regnskapsregler utstedt under finansregnskapsstandard 123R krever nå at selskaper skal beregne et aksjeopsjon s virkelig verdi på tildelingstidspunktet Denne verdien beregnes ved å benytte teoretiske prismodeller som er utformet for å verdsette børsnoterte opsjoner Etter å ha gjort rimelig justerte forutsetninger for å inkludere forskjellene mellom børsnoterte opsjoner og ansatteopsjoner, blir de samme modellene brukt til ESO. Virkelige verdier av ESOer på datoen de blir gitt til ledere og ansatte blir da kostnadsført når inntjeningene vies til stipendiatene. For en bakgrunnsavlesning, se vår Medarbeider Stock Alternativer Tutorial. Levin-McCain-forsøket I 2009 introduserte senatorene Carl Levin og John McCain en regning, Ending Excessive Corporate Deductions for aksjeopsjonsloven, S 1491 Regningen var produktet av en undersøkelse utført av Permanent Underkomité for Undersøkelser, ledet av Levin, inn i de ulike bok - og skattekravene for aksjeopsjoner Som navnet antyder, er formålet med regningen å redusere overdreven skattefradrag til selskapene for utgiftene til ledere og ansatte for deres opsjoner til ansattes aksjeopsjoner. Eliminere uberettiget og overskudd av opsjoner på aksjeopsjoner vil trolig gi så mye som 5 til 10 milliarder årlig , og kanskje så mye som 15 milliarder kroner, i flere bedriftsskattinntekter som vi ikke har råd til å tape, sier Levin. Men det er en bedre måte å kostnadsføre ansattes aksjeopsjoner for å oppnå de uttrykte gjenstandene for regningen. Relasjoner Det er mye diskusjon i disse dager om misbruk av egenkapitalkompensasjon, spesielt aksjeopsjoner og hybrider som kontantoppgjorte opsjoner SARs osv. Noen fortaler ideen om at de faktiske utgiftene belastet inntekt i skattemessig betydning ikke er større enn utgiftene belastet inntekt. Dette er hva Levin McCain regningen handlet om. Noen hevder også at det skulle være en utgift mot inntjening og skatt i de tidlige årene som begynner umiddelbart etter bevilgningen, uavhengig av om ESO-ene senere utøves eller ikke. For å lære mer, se Få mest mulig ut av personalopties. Her er løsningen. Først angi målene. For å gjøre beløpet som er kostnadsført mot inntekt som er lik mengden kostnadsført mot inntekt i skattemessig form, dvs. over levetiden til eventuell opsjon fra tildeling dag til utøvelse eller fortabelse eller utløp. Beregn utgifter til inntjening og utgifter til inntekt for skatt på tildelingsdag og ikke vent på utøvelsen av opsjonene. Dette ville gjøre ansvar som selskapet påtar seg ved å gi ESOs fradragsberettiget mot inntekt og skatt på det tidspunkt forpliktelsen antas, dvs. på tildeling dag. Hele kompensasjonsinntektene tilfaller til stipendiatene ved utøvelse som det er i dag uten endring. Opprett en standard gjennomsiktig metode for handler om opsjoner til inntekts - og skattemessige formål. For å få en jevn metode for beregning av virkelig verdi ved tildeling. Dette kan gjøres ved å beregne verdien av ESO s på tilskuddstidspunktet og kostnadsføres mot inntektsskatt og inntektsskatt på tildelingstidspunktet. Men dersom opsjonene senere utøves, så er egenverdien, dvs. differansen mellom utøvelseskursen og børskursen på dagen for trening blir den endelige utgiften mot inntjening og skatter Eventuelle beløp kostnadsført ved tilskudd som var større enn egenverdi ved utøvelse, skal senkes til egenverdi. Eventuelle beløp kostnadsført ved tilskudd som var mindre enn egenkapitalen ved trening, vil bli økt opp til den indre verdien. Når opsjonene fortabes eller opsjonene utløper ut av pengene, vil den kostnadsførte verdien ved tilskudd bli kansellert og det vil ikke være noen utgift mot inntekt eller inntektsskatt for disse alternativene. Dette kan oppnås på følgende måte Bruk den svarte Scholes-modellen for å beregne den virkelige verdien av opsjonene på bevilgningsdager med en forventet utløpsdato på fire år fra tildelingsdagen, og en volatilitet lik den gjennomsnittlige volatiliteten løpetid de siste 12 månedene Den antatte renten er uansett hvilken rente det gjelder fireårige statsobligasjoner, og antatt utbytte er beløpet som nå betales av selskapet. For å lære mer, se ESOs Bruke Black-Scholes-modellen. Det bør ikke være noe skjønn i forutsetningene og metoden som brukes til å beregne den sanne verdien Forutsetningene skal være standard for alle ESOer som er gitt Her er et eksempel. Antag. At XYZ Inc handler på 165. At en ansatt får ESO til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjen med en maksimal kontraktsutløpsdato på 10 år fra bevilgningen med årlig opptjening på 250 opsjoner hvert år i fire år. At utøvelsesprisen på ESOene er 165. For XYZ antar vi en volatilitet på 38 for de siste 12 måneder og fire år forventet tid til utløpsdag for vår sanne verdi beregningsformål Renten er 3 og det er ikke utbetalt utbytte Det er ikke vårt mål å være perfekt i den opprinnelige regnskapsførte verdien fordi det eksakte utgiftsbeløpet vil være de indre verdiene hvis det kostnadsføres inntekter og skatt når ESOene utøves. Målet er å bruke en standard gjennomsiktig utgiftsmetode som resulterer i et standard nøyaktig kostnadsført beløp mot inntjening og mot inntekt for skatt. Eksempel A Tilskuddsdagverdien for ESOer til å kjøpe 1000 aksjer i XYZ vil være 55 000. De 55 000 vil være en utgift mot inntekt og inntekt for skatt på dagen for bevilgning. Hvis ansatt sluttet etter litt mer enn to år, og ikke var fast på 50 av opsjonene, ble kansellert og det ville ikke være noen utgifter for disse fortabte ESO-ene. De 27 500 utgiftene for de tildelte, men forkastte ESO-ene ville bli reversert. Dersom aksjen var 250 når ansatt opphørte og utøve de 500 etablerte ESOene, ville selskapet ha totale utgifter for de utøvde opsjonene av 42 500 Derfor, siden kostnadene var opprinnelig 55 000, ble selskapets utgifter senket til 42 500. Eksempel B Anta at XYZ-aksjen var ferdig ved 120 a Fter 10 år og ansatten fikk ikke noe for sine etablerte ESOer. Den 55.000 utgiften ville bli reversert for inntjening og skattemessige formål av selskapet. Omstillingen ville finne sted på dagen for utløpet, eller når ESOene ble fortapt. Eksempel C Anta at aksjen var handlet på 300 på ni år og ansatt var fortsatt ansatt. Han utøvde alle sine opsjoner. Den indre verdien ville være 135.000 og hele utgiften mot inntjening og skatt ville være 135.000. Siden 55.000 var allerede kostnadsført, ville det bli ytterligere 80.000 kostnadsført for inntjening og Skatt på treningsdagen. Bunnlinjen Med denne planen er utgiften mot skattepliktig inntekt for selskapet lik utgifter til inntekt, når alt er sagt og gjort, og dette beløpet er lik kompensasjonsinntektene til arbeidstakeren granteepany Tax Deduction Company Expense Mot inntektsberettiget arbeidstakers inntekter. Utgiften mot skattepliktig inntekt og inntjening tatt på bevilgningsdag er bare en midlertidig utgift, som endres til intrin sic verdi når øvelsen er foretatt eller gjenopptatt av selskapet når ESOs er fortapt eller utløper uutnyttet. Således må selskapet ikke vente på skattekreditter eller utgifter til inntjening. Les mer for ESOs regnskap for ansattes aksjeopsjoner. Renten på som en innskuddsinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven , som forbyr kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India The rupee består av 1. En første bud på et konkurs selskaps eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av bi dders.